內(nèi)部審計具體準則

時間：2024-09-30 23:46:36 內(nèi)審員考試我要投稿

內(nèi)部審計具體準則

　　在傳統(tǒng)概念下，內(nèi)部審計在很大程度上是為了降低代理成本而設計的，人們不關心它對企業(yè)經(jīng)營的貢獻，而且這種貢獻往往是無形的。下面小編為大家準備了關于內(nèi)部審計具體準則，歡迎閱讀。

　　內(nèi)部審計具體準則篇1

　　第一章總則

　　第一條為了明確和協(xié)調(diào)內(nèi)部審計機構與董事會或者最高管理層的關系，保證內(nèi)部審計的獨立性，增強內(nèi)部審計工作的有效性，根據(jù)《內(nèi)部審計基本準則》，制定本準則。

　　第二條本準則所稱與董事會或者最高管理層的關系，是指內(nèi)部審計機構因其隸屬于董事會或者最高管理層所形成的接受其領導并向其報告的組織關系。

　　第三條本準則適用于各類組織的內(nèi)部審計機構。

　　第二章一般原則

　　第四條內(nèi)部審計機構應當接受董事會或者最高管理層的領導，保持與董事會或最高管理層的良好關系，實現(xiàn)董事會、最高管理層與內(nèi)部審計在組織治理中的協(xié)同作用。

　　第五條對內(nèi)部審計機構有管理權限的董事會或者類似的機構包括：

　　(一)董事會；

　　(二)董事會下屬的審計委員會；

　　(三)非盈利組織的理事會。

　　第六條對內(nèi)部審計機構有管理權限的最高管理層包括：

　　(一)總經(jīng)理；

　　(二)與總經(jīng)理級別相當?shù)娜藛T。

　　第七條內(nèi)部審計機構與董事會或者最高管理層的關系主要包括：

　　(一)接受董事會或者最高管理層的領導；

　　(二)向董事會或者最高管理層報告工作。

　　第八條內(nèi)部審計機構負責人應當積極尋求董事會或者最高管理層對內(nèi)部審計工作的理解與支持。

　　第九條在設立監(jiān)事會的組織中，內(nèi)部審計機構應當在授權范圍內(nèi)配合監(jiān)事會的工作。

　　第三章接受董事會或者最高管理層的領導

　　第十條內(nèi)部審計機構接受董事會或者最高管理層領導的方式主要包括：

　　(一)報請董事會或者最高管理層批準審計工作事項；

　　(二)接受并完成董事會或者最高管理層的業(yè)務委派。

　　第十一條內(nèi)部審計機構應當向董事會或者最高管理層報請批準的事項主要包括：

　　(一)內(nèi)部審計章程；

　　(二)年度審計計劃；

　　(三)人力資源計劃；

　　(四)財務預算；

　　(五)內(nèi)部審計政策的制定及變動。

　　第十二條內(nèi)部審計機構除實施常規(guī)審計業(yè)務外，還可以接受董事會或者最高管理層委派的`下列事項：

　　(一)進行舞弊檢查；

　　(二)實施專項審計；

　　(三)開展經(jīng)濟責任審計；

　　(四)評價社會審計組織的工作質(zhì)量；

　　(五)其他。

　　第四章向董事會或者最高管理層報告

　　第十三條內(nèi)部審計機構應當與董事會或者最高管理層保持有效的溝通，除向董事會或者最高管理層提交審計報告之外，還應當定期提交工作報告，一般每年至少一次。

　　第十四條內(nèi)部審計機構的工作報告應當概括、清晰地說明內(nèi)部審計工作的開展以及內(nèi)部審計資源的使用情況，主要包括下列內(nèi)容：

　　(一)年度審計計劃的執(zhí)行情況；

　　(二)審計項目涉及范圍及審計意見的總括說明；

　　(三)對組織業(yè)務活動、內(nèi)部控制和風險管理的總體評價；

　　(四)審計中發(fā)現(xiàn)的差異和缺陷的匯總及其原因分析；

　　(五)審計發(fā)現(xiàn)的重要問題和建議；

　　(六)財務預算的執(zhí)行情況；

　　(七)人力資源計劃的執(zhí)行情況；

　　(八)內(nèi)部審計工作的效率和效果；

　　(九)董事會或者最高管理層要求或關注的其他內(nèi)容。

　　第十五條內(nèi)部審計機構提交工作報告時，還應當對年度審計計劃、財務預算和人力資源計劃執(zhí)行中出現(xiàn)的重大偏差及原因做出說明，并提出改進措施。

　　第十六條內(nèi)部審計機構應當及時向董事會或者最高管理層提交審計報告，審計報告應當清晰反映審計發(fā)現(xiàn)的重要問題、審計結論、意見和建議。

　　第十七條日常工作中，內(nèi)部審計機構還應當與董事會或者最高管理層就下列事項進行交流：

　　(一)董事會或者最高管理層關注的領域；

　　(二)內(nèi)部審計活動滿足董事會或者最高管理層信息需求的程度；

　　(三)內(nèi)部審計的新趨勢和最佳實務；

　　(四)內(nèi)部審計與外部審計之間的協(xié)調(diào)。

　　第五章附則

　　第十八條本準則由中國內(nèi)部審計協(xié)會發(fā)布并負責解釋。

　　第十九條本準則自2014年1月1日起施行。

　　內(nèi)部審計具體準則篇2

　　為了充分發(fā)揮財務審計的監(jiān)督管理作用，加強內(nèi)部控制，通過財務審計監(jiān)督，嚴肅財經(jīng)紀律，提高財務管理水平，促進人防事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《審計署關于內(nèi)部審計工作規(guī)定》、《人民防空財務管理規(guī)定》等法律、法規(guī)規(guī)定，特制定本制度。

　　一、本制度所稱的財務內(nèi)部審計，是指人防辦內(nèi)部審計機構依據(jù)國家有關法律法規(guī)、財務制度和人防辦內(nèi)部管理規(guī)定，對本單位及所屬獨立核算事業(yè)單位、縣、區(qū)人防辦經(jīng)營活動、經(jīng)濟業(yè)務的適當性、合法性和效益性進行監(jiān)督檢查和評價工作。

　　二、審計機構與審計人員

　　人防辦審計機構設在財務科，配備兼職內(nèi)部審計人員，在辦黨組的領導下，根據(jù)審計計劃成立審計工作組，負責人防辦內(nèi)部審計工作，依照國家法規(guī)、政策和人防各項規(guī)章制度，獨立行使內(nèi)部審計職權，對黨組負責并報告工作。

　　三、為了保證內(nèi)部審計工作的`獨立、客觀、公正，內(nèi)部審計人員與審計事項有利害關系的，應當回避。遇有較大任務時，可臨時組織審計人員或邀請有關業(yè)務人員共同進行審計。

　　四、內(nèi)部審計人員應具備良好的政治素質(zhì)，職業(yè)道德和會計、審計管理等方面的專業(yè)知識及工作經(jīng)驗，熟悉本行業(yè)經(jīng)濟活動內(nèi)容，并不斷通過后續(xù)教育保持和提高專業(yè)勝任能力。內(nèi)審人員要依法審計，忠于職守，廉潔奉公，保守秘密，不得亂用職權，徇私舞弊，玩忽職守。

　　五、審計內(nèi)容

　�。�1）財務計劃的執(zhí)行和決算。

　　（2）與財務收支有關的經(jīng)濟活動及經(jīng)濟效益。

　�。�3）是否執(zhí)行各項費用開支標準。

　�。�4）現(xiàn)金、固定資產(chǎn)是否盤點核對，往來帳款是否真實，利潤是否準確。

　　（5）會計報表中的資產(chǎn)、負債及所相關內(nèi)容是否真實存在，增減變動是否記錄完整。

　　（6）有無嚴重違返財經(jīng)紀律，侵占國有資產(chǎn)，嚴重損失浪費和小金庫，帳外帳等情況。

　　六、審計時間

　　定期審計：一年不少于一次例行審計。

　　不定期審計：根據(jù)工作需要可做隨時抽查審計。

　　七、審計工作程序

　�。�1）根據(jù)辦黨組擬訂審計年度計劃，經(jīng)財經(jīng)領導小組審批后實施。

　　（2）提前通知被審計部門，做好審前相關資料準備工作，提供必要的工作條件。

　�。�3）審計過程中，必須填寫審計底稿，做好審計記錄，收集審計證據(jù)。

　　（4）審計工作完成后，將審計情況向被審單位負責人和財務人員交換意見，對審計出的問題，要提出整改意見。無異議，寫出審計工作報告，向辦黨組匯報。

　　內(nèi)部審計具體準則篇3

　　第一章總則

　　第一條為充分發(fā)揮審計的監(jiān)督管理作用且有效開展審計工作，加強內(nèi)部控制，維護股東利益，通過審計監(jiān)督，以嚴肅財經(jīng)紀律，提高公司管理水平和經(jīng)濟效益，促進公司可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《公司法》等法律、法規(guī)和公司章程的有關規(guī)定，特制訂本制度。

　　第二條本制度所稱的內(nèi)部審計，是指公司內(nèi)部審計機構依據(jù)國家有關法律法規(guī)、財務會計制度和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，對本公司及分公司（部門）經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、合法性和效益性進行監(jiān)督、檢查和評價工作。

　　第二章審計機構和人員

　　第三條公司設立內(nèi)部審計機構(暫掛靠計劃財務部)，配備專職內(nèi)部審計人員，在董事會領導下，根據(jù)審計計劃成立審計工作組，負責公司內(nèi)部審計工作，依照國家法規(guī)、政策和企業(yè)規(guī)章制度，獨立行使內(nèi)部審計職權，對董事會負責并報告工作。

　　第四條為保證內(nèi)部審計工作的獨立、客觀、公正，內(nèi)部審計人員與審計事項有利害關系的，應當回避。

　　第五條當遇有較大審計任務時，可臨時組織所屬審計人員或邀請有關部門業(yè)務人員共同進行審計。必要時可聘請外部特邀專家進行專題審計或?qū)０笇徲嫛?/p>

　　第六條內(nèi)部審計人員應具備良好的政治素質(zhì)、職業(yè)道德和會計、審計、管理等方面的專業(yè)知識及工作經(jīng)驗，熟悉本組織的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制，并不斷通過后續(xù)教育來保持和提高專業(yè)勝任能力。內(nèi)部審計機構人員應保持一定的穩(wěn)定性。

　　第七條內(nèi)部審計人員應依法審計，忠于職守，堅持獨立、客觀、正直和勤勉的工作態(tài)度，廉潔奉公，保守秘密，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。

　　第八條公司董事會及主要負責人應當保障內(nèi)部審計機構和人員依法行使職權和履行職責；公司內(nèi)部各職能機構應當積極配合內(nèi)部審計工作。

　　第九條對審計工作認真負責成績顯著部門和審計人員應給予表彰或獎勵；對玩忽職守，泄露機密，以權謀私者，應給予紀律處分。

　　第三章審計范圍

　　第十條適用范圍：公司以及所屬各部門、單位、分公司的各種經(jīng)營活動和控制系統(tǒng)，主要表現(xiàn)為反映經(jīng)營活動的會計資料和各項控制制度。

　　第十一條內(nèi)部審計機構對各部門和分公司的財務及經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督。

　　第十二條內(nèi)部審計機構對審計范圍內(nèi)的下列事項進行審計監(jiān)督：

　　(1)財務計劃的執(zhí)行和決算；

　　(2)與財務收支有關的.經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益；

　　(3)內(nèi)部控制制度的健全、有效；

　　(4)工程(預)結算的真實、合法情況；

　　(5)省公司與下屬分公司財務制度的執(zhí)行情況；